Las Reservas y su función en el Seguro

Definición:

Las reservas constituyen un apartado de los beneficios que realiza una empresa, con el fin de representar la pérdida de valor de una partida del activo.Reserva para:

  • Depreciación.
  • Cuentas por cobrar, etc.

O para disminuir cualquier pasivo.

Reserva para:
  • Dividendos decretados.
  • Rescate de obligaciones u otros rubros.

En el caso de las aseguradoras, las  reservas tiene un carácter esencial.

En consecuencia, las primas que cobran deben ser suficientes para:
  • Cubrir sus gastos de operación.
  • Realizar las reservas que le permitan pagar los siniestros oportunamente.
  • Cubrir sus beneficios.
Las reservas pueden ser:
  • Obligatorias.
  • Estatutarias.
  • Voluntarias.
Las obligaciones a su vez, pueden ser:
  • Legales:si derivan su existencia del código de comercio o de la Ley de Empresas de Seguros y Reaseguros.
  • De carácter técnico:si resultan de la naturaleza misma del negocio, como es el caso específico del seguro.
Las reservas técnicas, se diferencian del resto de las reservas, porque no constituyen acto de previsión y sirven para garantizar a los asegurados el pago de los siniestros.
Dentro de esta categoría, figuran las:
  • Reservas matemáticas.
  • Siniestros a liquidar.
  • Siniestros en curso.
  • Seguros vencidos.

Y algunas otras, como las denominadas de contingencias.

 Las reservas para riesgos en curso

Las reservas para riesgos en curso están integradas por un porcentaje sobre las utilidades líquidas de la empresa, que se carga anualmente a la cuenta de ganancias y pérdidas y se coloca como un pasivo a corto plazo.

Su objetivo, es hacerle frente a riegos que responsabilizan a la empresa y para los cuales aún no se ha cumplido el tiempo contratado.

En Venezuela, las reservas en curso que se hacen, suman el 40% del valor de las primas recibidas durante el año.

 Las reservas matemáticas

Las reservas matemáticas, son exclusivas de los seguros de vida y se forman por el exceso de ingresos sobre los egresos, que por concepto de prima se cobra a los asegurados.

Es el capital que se forma por exceso sobre la prima natural.

Una persona que compra un seguro de vida a los 20 años se le cobra una prima natural de acuerdo a su edad, relativamente baja debido a poca probabilidad de morir; pero se le cobra una prima más un porcentaje superior, el cual forma parte de la reserva matemática.

A los 60 años ese mismo individuo sigue pagando la misma prima aunque tenga mayor probabilidad de morir.